Правила заполнения единой упрощенной налоговой декларации

Организации и граждане, зарегистрированные в качестве предпринимателей, несут обязанность по сдаче налоговой отчетности. Для этого используется определенный формат документа.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация

В налоговом законодательстве предусматривается возможность для представителей компаний и предпринимателей сменить формы отчетности по нескольким разновидностям налогов, единой декларацией в упрощенном виде.

Потребуется соответствовать таким условиям:

  • у организации не должно быть операций, которые предусматривают передвижение средств на счета, открытые в банковской организации, то есть через кассу;
  • есть возможность использовать декларацию в отношении сборов, которые не имеют объекты налогообложения, то есть доходы, имущество и прочее.
Внимание! Если указанные условия выполнены, то это по факту указывает на то, что деятельность не реализуется или компания недавно прошла процесс регистрации.

Кто и в каких случаях сдает

В практической деятельность данный тип декларации используется организациями и лицами, прошедшими регистрацию в роли ИП, когда применяется общая система обложения налогами. Однако, это отнесено не ко всем ситуациям использования данной разновидности систем. Причина заключается в том, что довольно сложно отыскать фирму, которая не проводит операции в денежном выражении.

Минимальное проявление может проявляться в том, что производится выплата заработка генеральному директору или имеет место списание денег за оказание услуг банковской организацией. Однако, данные ситуации могут быть по факту.

К примеру, компания Юг прошла регистрацию в конце декабря 2019 года, использует общую систему обложения налогами. Сотрудников у организации – 1, ему в декабре начислили оплату труда, но выплата произведена в январе.

Иные операции, предусматривающие передвижение средств по счету, не реализовывались. За декабрь фирма не оплачивала налоги на прибыль и НДС. По этой причине у Юга есть возможность подать за 2019 год декларацию в упрощенном варианте. Стоит указать на то, что в рассматриваемом типе декларации не следует отражать сборы, где фирма не является плательщиком.

Указанный пример предусматривает, что организация не имеет имущества. По этой причине формировать на него декларацию не потребуется, аналогичные правила применимы в отношении сборов транспортного и земельного значения. Также могут возникать ситуации, когда данный тип декларации используется бывшими плательщиками по специальным налоговым режимам.

Следует привести конкретный пример:

Гражданин Сидоров прошел регистрацию как ИП, в 2019 году им использован ПСН, но деятельность он не реализовывал. К концу года указанный предприниматель лишился права на использование патента и произведен перевод на общую систему.

В связи с тем, что с 2015 года применяются правила, согласно которым декларации по НДС формируются в электронном формате, Сидорову следует обратиться в специальный орган. Однако, в 2019 году Сидоров не вел деятельности, поэтому он обладает правом подать отчет в форме упрощенной декларации.

Она может быть сформирована в бумажном варианте. В рассматриваемом типе актов нельзя отражать налог подоходного значения.  По этой причине для него подается декларация по форме 3-НДФЛ.

Как выглядит бланк декларации в 2020 году

Стоит обратить внимание на то, что в настоящее время применяется новый формат декларации, который разработан сотрудниками фискального органа. Документ состоит из пары страниц. Компании потребуется указать ИНН и КПП, а также первичный акт оформляется или используется повторный бланк для внесения изменений.

Прописывается название органа, куда он направляется и наименование организации, составившей его. Далее перечисляются налоги, по которым предоставлен отчет. Плательщик указывает номер своего мобильного и подтверждает достоверность предоставленной информации.

Есть раздел, подлежащий заполнению сотрудником фискального органа.

Пример декларации:

Отчетный период

В законе установлено, что срок сдачи рассматриваемого тип документа должен подаваться не позднее, чем 20 числа. Учитывается месяц, который следует на прошедшим периодом отчетного значения. То есть это квартал или полугодие. В ситуации, когда документ сдается только по отдельной разновидности сбора, формировать декларацию по мере завершения годового периода. При этом, учитывается календарный год.

К примеру, для лиц, кто использует в своей деятельности УСН, не установлено обязанности подавать каждый квартал отчетность. За результаты деятельности в 2019 году компаниям потребуется представить отчетность до 20 января 2020. Эта дата считается включительно.

Стоит указать, что за несвоевременную сдачу  предусматривается ответственность в форме штрафа. Разработка данной меры произведена представителями фискального органа. Первая позиция заключается в том, что требуется применить к нарушителю положения ст. 119 НК РФ. Тогда величина штрафа будет составлять тысячу рублей. В такой ситуации штраф будет выписываться не на декларацию, а в отношении каждого сбора, который в ней прописан.

Это говорит о том, что при отражении в декларации пары налогов, штраф потребуется внести в удвоенном размере. Важно то, что положения рассматриваемой статьи в размере штрафа, равном пяти процентам от суммы, указанной в отчете, не могут быть использованы к декларации в упрощенном виде. Это связано с тем, что акт не отражает сведений о полученном доходе и уплаченном налоге.

Также есть вторая позиция. Она выражается в том, что при нарушении периода для внесения налога, компания или предприниматель отвечают по положениям ст. 126 НК РФ. Тогда величина санкции составляет двести рублей за декларацию в целом, а не отдельно взятый налог.

Внимание! Когда у организации не было правомочий на формирование данного вида отчетности, но она все равно использована – будет грозить штраф за непредставление сведений по всем налогам, применяемым к компании.

Куда сдается декларация

Предусматриваются такие варианты подачи рассматриваемого документа:

  • для лиц, прошедших регистрацию как ИП – в месте проживания;
  • для организаций – место расположения.

В последнем случае учитывается нахождение головного офиса.

Какими способами можно сдать

Есть несколько способов подачи рассматриваемой организации:

  1. Бумажный формат. Предусматривается оформление пары экземпляров. Первый передается сотрудникам фискального органа. Второй акт передается плательщику налогов. Этот документ используется для подтверждения факта сдачи рассматриваемого акта.
  2. Использование почтовых услуг. В этой ситуации отправление регистрируется и вложение подлежит описанию. Тогда плательщику на руках остается опись вложения, где должно быть указание на декларацию. Также потребуется использовать для доказательства отправки квитанцию по оплате отправления.
  3. При использовании электронного формата при отправке по сети. Подразумевается наличие оформленного соглашения через оператора ЭДО или на официальном портале фискальной службы.

Чтобы ИП направить рассматриваемый акт с помощью представителя, потребуется предварительно оформить доверенность, для чего обращаются в нотариальную контору. Организация наделена полномочиями на оформление доверенности при использовании простой письменной формы.

Подразумевается, что заверка реализуется посредством проставления в акте подписи руководства организации и печати. Если документ подается в бумажном формате, некоторые отделения фискальной службы могут предъявить требования о том, чтобы к акту был приложен файл в электронном варианте, для чего используется диск или флешка.

Несмотря на то, что такие требования не фиксированы в законодательстве, несоблюдение может сказаться на неприятии документации.

Как правильно заполнить

Внесение сведений реализуется при использовании компьютера или от руки. Также есть правила:

  • использовать нужно чернила черного или синего окраса;
  • нельзя использовать корректирующие средства для исправления неточностей;
  • оформляется на двух страницах;
  • предприниматель и фирма вносят данные только на первую страницу.

Обе страницы подлежат заполнению только гражданами, которые на первой странице свой ИНН. Сюда не отнесены ИП.

Пошаговый алгоритм заполнения

Изначально производится внесение сведений на первую страницу. В поле с наименованием ИНН прописывается номер данного акта. Отражать его следует согласно тому, какой код отражен в данном акте. Стоит учесть, что в данном разделе отражается 10 клеток, в двух последних потребуется указать прочерк.

Следующее поле с наименованием КПП. Сюда вносить информацию предпринимателям не потребуется. Фирмы прописывают номер, который выдан фискальной службой в месте расположения организации.

Далее нужно заполнить поле с указанием на разновидность документа:

  • когда акт подается за отчетный период первый раз – пишут первичная;
  • если ранее документ подавался – указывают цифру 2 или более.

При заполнении поля с отчетным периодом потребуется вписать временной отрезок, за который сформирована бумага. Это может быть год или другое значение. Стоит учесть, что для каждой разновидности налога также будет вписан отдельный период, что указывается ниже.

Далее потребуется внести сведения о наименовании организации, куда направляется бумага. Для уточнения информации нужно обратиться к официальному порталу ФНС. Затем прописываются сведения о компании, подающей декларацию или предпринимателе. В последнем случае в поле вписывается фамилия и инициалы. Указание должно быть полным, сокращения не используются. Учитывать нужно написание в акте, посредством которого удостоверяется личность гражданина.

Поле ОКАТО в настоящее время подразумевает указание на ОКТМО. Для организаций этот код прописывается в документации учредительного типа. Кроме того, прописывается направление деятельности, согласно единого классификатора. Предприниматели и представители организаций имеют возможность получить такие сведения из выписки, сформированной из ЕГРИП/ЕГРЮЛ.

Важно учесть, что в настоящее время следует отражать новые коды ОКВЭД. Затем информация вписывается таблицу налогов. В первой и второй графе вписываются сборы, по которым подается рассматриваемая бумага. Вписать их нужно в той последовательности, в которой идет перечисление глав налогового законодательства. Во второй графе прописывается номер главы НК РФ.

Третья и четвертая графы заполняются по периодам деятельности, если декларации предоставляется по результатам деятельности за квартал. Тогда в графе 3 указывается – 3. В четвертой графе вписывается номер квартала, к примеру, за первый- 01, за второй – 02 и т.д.

Когда акт формируется за полугодие, то в третьей главе ставится значение 6. Год обозначается как 0. В этом случае четвертая графа отражает прочерк. Далее потребуется вписать номер телефона, при этом сделать это можно при использовании любого формата.

В поле с указанием на число страниц, как правило, проставляется код 001. Нужно пересчитать, сколько бумаг прикладывается к акту и вписать в следующее поле. Когда приложения отсутствуют – ставят прочерки.

При указании сведений в блоке с подтверждением достоверности информации, стоит учесть, кем подается акт:

  • если это организация, то вписывается фамилия и инициалы руководства, ставится его виза и печать, дата формирования декларации;
  • когда подача реализуется предпринимателем – ставят только роспись и день оформления.

Когда в процессе оформления принимает участие представитель, то дополнительно отражается название акта, посредством которого удостоверяются его полномочия.

На второй странице прописываются сведения, касающиеся гражданина, не выступающего в роли предпринимателя.

  1. Скачать бланк единой  упрощенной декларации
  2. Скачать образец заполнения единой упрощенной декларации
  3. Скачать образец нулевой декларации

Таким образом, заполнить упрощенный формат акта может фирма или ИП, при условии, что деятельность не велась. При внесении сведений в документ следует соблюдать правила его формирования.

Комментарии (6)

Игорь / 16.05.2020 16:24

Добрый день. Я ИП на УСН. Куда и в какие сроки, в сложившейся ситуации, я могу сдать единую налоговую декларацию?
Ответить

    Мария / 16.05.2020 22:33

    Здравствуйте, Игорь! Вы можете сдать НД, если у Вас не было деятельности, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в Ваш региональный ФНС. Удачи!
    Ответить

    Тамара / 17.05.2020 20:39

    Доброго времени суток, Игорь. Единую налоговую декларацию необходимо вам подать в региональный ФНС до 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом, воспользовавшись услугами почты или же лично отвезите в фискальный орган.
    Ответить

Эдуард / 16.05.2020 16:25

Добрый день.Можно сдать единую упрощенную декларацию по почте?
Ответить

    Анжела / 16.05.2020 22:19

    Добрый день, Эдуард !Да, можете, если среднесписочная численность сотрудников на Вашем предприятии менее 100 человек и организация не попадает под условия обязательного представления отчетности в электронном виде.
    Ответить

    Виктория / 17.05.2020 20:45

    Эдуард, Единую упрощенную декларацию вы можете сдать, воспользовавшись услугами почты, но при этом кроме регистрации потребуется сделать и опись вложения, которая останется у вас на руках. Также не забудьте взять квитанцию по уплате отправления.
    Ответить

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Поиск по справке