Платят ли самозанятые НДФЛ

Государственные органы и институты во многом существуют на деньги граждан и частных организаций, которые поступают в казну в форме налоговых платежей. Сегодня в России налоговая нагрузка становится довольно высокой. Это во многом обеспечивается за счет роста как прямых, так и косвенных налогов.

Особый ажиотаж вызвало постепенное введение нового фискального режима, который затрагивает самозанятых граждан. Несмотря на активную информационную кампанию, организованную ФНС, многие смутно представляют преимущества и возникающие вместе с тем обязанности при переходе в легальное экономическое поле. Одним из наиболее распространенных вопросов касается уплаты НДФЛ самозанятыми и его размере.

Должны ли платить НДФЛ самозанятые в 2020 году

Налог на доход физических лиц является наиболее заметным практически для всех граждан страны. В данном случае следует выделить две категории лиц, которые являются налогоплательщиками:

1. Наемные работники. Осуществляя трудовую деятельность по найму, граждане получают заработную плату, которая с точки зрения законодателя является налогооблагаемым доходом. Сумма фискального сбора удерживается с заработной платы сотрудников работодателем, который, являясь налоговым агентом, осуществляет
2. Граждане, получившие иной доход. В подавляющем большинстве случаев граждане, которые получили доход от какой-либо деятельности или разовой операции, обязаны уплатить налог. НДФЛ в данном случае оплачивается ими самостоятельно. На сегодняшний день ставка налога на доходы граждан РФ составляет 13%.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что самозанятые граждане, получающие денежную прибыль от осуществления той или иной деятельности, должны платить НДФЛ. Однако на данный момент это не совсем так.

Самозанятые граждане в большинстве своем осуществляют свою деятельность нелегально, поскольку ранее существовавшие возможности для выхода из тени, не являются для них приемлемыми. Налог в размере 13% является довольно серьезной нагрузкой для таких граждан, а регистрация в качестве ИП с применением более гибких налоговых режимов также требует определенных постоянных затрат.

В этой связи государством была разработана программа, предполагающая внедрение специального налога, ставка которого значительно ниже, чем у НДФЛ.

Данный налоговый режим могут применять граждане, которые соответствуют следующим критериям:

• самолично оказывают услуги или реализуют продукцию собственного производства;
• годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей;
• не имеют работодателя, равно как и наемных сотрудников.

Если гражданин соответствует данным критериям, то он может считаться самозанятым и рассчитывать на применение специального налогового режима.

Таким образом, самозанятые не уплачивают НДФЛ со своего профессионального заработка. Однако это не отменяет обязанности по уплате данного фискального сбора при получении иных форм дохода.

Как самозанятому получить справку 2-НДФЛ

Нередко для получения тех или иных услуг (социальных льгот или при оформлении кредита) гражданам необходимо подтверждать свой доход документально. Для этого работающий гражданин может обратиться в бухгалтерию своего предприятия, где ему будет выдана справка по форме 2-НДФЛ, в которой отражается заработок и налоговые отчисления с зарплаты конкретного работника за определенный период.

Самозанятые же граждане, осуществляя свою профессиональную деятельность, не имеют работодателя и не являются плательщиками НДФЛ. Учитывая это, а также то обстоятельство, что данная справка выдается налоговыми агентами, самозанятый не может оформить ее для подтверждения дохода от профессиональной деятельности.

Однако функционал личного кабинета на сайте ФНС и приложения «Мой налог», через которые и происходит взаимодействие налогоплательщика с налоговиками, предполагает возможность оформления официального документа, где указывается суммы заработка и фискальных платежей.

Следует отметить, что самозанятый гражданин может осуществлять работу по найму. Однако она не должна быть связана с его профессиональной самостоятельной деятельностью. Соответственно, такой гражданин может получить справку 2-НДФЛ, однако в ней будет отражаться информация о зарплате с места его работы по трудовому договору. Профессиональный же доход от своего дела в ней отражаться не может.

Какой налог платят самозанятые

Выше было выяснено, что самозанятые не уплачивают НДФЛ, а пользуются преимуществами специального налогового режима. Они обязаны выплачивать налог на профессиональный доход.

Следует отметить, что процедура налогообложения для самозанятых сильно упрощена. Так, для них нет необходимости подавать налоговые декларации и посещать лично инспекцию ФНС. Все взаимодействие с налоговиками происходит посредством специального мобильного приложения.

С какого периода введен специальный налог

Новый налоговый режим начал действовать в нашей стране с 2019 года. Однако на тот момент он был внедрен в четырех пилотных регионах, включая и столичный. С 2020 года количество субъектов федерации, где применяется данная форма налогообложения, увеличилось. Так, эксперимент распространился на все города-миллионники страны.

Окончательно для всех регионов новые правила начнут действовать с 1 июля 2020 года, однако данная информация не является окончательной, поскольку нормативного закрепления каких-либо связанных с этим сроков попросту нет.

Размер налога

Налоговая ставка для самозанятых весьма небольшая. Ее размер непосредственно зависит от того, какой категории клиентов оказываются услуги или реализуются товары. Так, при работе исключительно с физическими лицами необходимо внести в казну 4% от своих доходов. Если же клиентами выступают юридические лица и ИП, то ставка в данном случае увеличивается до 6%.

С каких доходов платится

Налог платится с денег, полученных гражданином при продаже товара индивидуального производства или при оказании услуги. Следует отметить, что последняя должна иметь многократный характер, иными словами, оказывать услуги самозанятый должен на постоянной основе.

Доходы фиксируются через приложение «Мой налог». Сумма же платежа рассчитывается автоматически.

Самозанятые граждане, которые решили выйти в легальное экономическое поле, не оплачивают НДФЛ от доходов, полученных ими при осуществлении профессиональной деятельности. В отношении них действует специальный налоговый режим со значительно более низкими процентными ставками и простой процедурой налогообложения.