Каковы сроки сдачи декларации на прибыль

В настоящее время утверждены новые периоды для подачи отчетной документации. Стоит учесть, что в 2020 году появились новые форматы деклараций.

Что такое декларация на прибыль

Декларацию нужно рассматривать как акт, посредством которого организация в добровольном порядке отражает исчисленную прибыль, полученную в ходе анализа и синтеза документации финансовой направленности. Для указанной цели используются регистры и планы-счета бухгалтерского учета.

Также в рассматриваемом акте отражается сумма налога, которая подлежит уплате с дохода. Сумма поступает в бюджет. Для подтверждения сведений, отраженных в рассматриваемом акте, используется виза руководства компании и печать фирмы.

Для установления прибыли или убытка предприятия потребуется вычислить общий финансовый результат, который получен при обобщении всей информации, отраженной в синтетическом счете. Налоги с дохода для исчисления предполагают использование специальной процентной сетки. Она разработана налоговыми стандартами.

Справка! Предусматривается обязанность по предоставлению рассматриваемого акта в муниципальные налоговые органы, которые расположены по месту регистрации компании. Данная обязанность должна быть исполнена до 28 числа месяца, который следует за периодом отчетного типа.

Кто сдает декларацию

Говоря о том, кто несет обязанность по сдаче рассматриваемой документации, стоит указать, что эти правила применимы ко всем организациям, которые ведут деятельность на территории страны. В ситуации, когда деятельность не велась, при этом компания не закрыта – следует сформировать отчетность в нулевом виде.

На регулярной основе отчетность предоставляется:

  • теми, кто является плательщиками налога. Подразумеваются российские и иностранные фирмы, которые в деятельности используют ОСНО. Для подразделений применимы отдельные правила;
  • налоговые агенты. Они, в частности, несут обязанность по уплате некоторым российским компаниям.

Также данная обязанность числится за компаниями, которые работают на УСН или ЕСХН, уплачивающие налоги, полученные с дохода по ценным бумагам. Также прибыль может быть получена за счет дивидендов иностранной компании.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2020 году

У налогоплательщиков установлена обязанность по подаче рассматриваемой документации по результатам налогового и отчетного периодов. Если говорить про организации, которые оплачивают взносы каждый квартал, то для них сроками выступает – первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Если фирма выбирает ежемесячный процесс внесения платежа, то это говорит о том, что средства должны поступать до 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Установлена обязанность по представлению в фискальный орган отчетности не позже чем через 28 дней по завершении отчетного периода.

Внимание! Итоговая декларация по результатам деятельности в 2019 году должна быть подана до 30 марта 2020 года.

У кого особые условия по предоставлению отчетности

Обязательство, связанное с предоставлением рассматриваемой разновидности отчета, не имеет зависимости от того, есть или нет в определенном периоде прибыль или налоговые суммы к оплате. По этой причине, компании, которые используют в деятельности ОСН, несут обязанность по сдаче декларации, в частности, в ситуации, когда прибыль составляет нулевое значение.

В этом случае не учитывается, что налог платить не с чего. Такой результат устанавливается, если:

  • компания не работает, по этой причине не возникает расходов и доходов;
  • когда фирма ведет деятельность, но несмотря на это уровень доходов равен нулю и налоговая база в итоге также составляет ноль.

Нулевой отчетность выступает в первой ситуации. Второй случай предполагает, что расчеты производятся, но значение получается равным нулю.

Сроки направления данного акта в фискальный орган имеют обычное выражение, то есть для ежемесячного отчета срок составляет не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для годового – 28 марта. Однако, в 2020 году требуется сформировать отчет до 30 марта.

Этот акт предполагает использование стандартного бланка отчетности, при этом утверждена форма Приказом ФНС от 2019 года. Не требуется подавать рассматриваемый тип отчета субъектам, которые не несут обязанности по его уплате. К примеру, фирмы, которые в своей деятельности используют ЕНВД и не проводящие другие разновидности деятельности.

Кроме того, есть возможность заменить нулевой акт упрощенным типом декларации. В данной ситуации у компании не должно быть движения средств на счетах и объекта обложения.

Кто обязан сдавать отчеты каждый месяц

Нужно уточнить, кто несет обязанность относительно подачи рассматриваемого акта каждый месяц. Также есть компании, которые предоставляют декларации в ежеквартальном порядке. Согласно налоговому законодательству предусматривается налоговый период, который начинается 1 января и завершается 31 декабря. Также есть отчетные периоды, составляющие месяц и квартал.

Когда организация оплачивает взносы каждый квартал или платит ежемесячно, при этом оплачивает по результатам квартала, то отчет следует формировать раз за квартал. Если компания производит расчет из размера полученной по факту прибыли, за ней устанавливается обязанность направлять отчет каждый месяц.

Важно! Фирмы, предоставляющие отчеты каждый месяц, должны это делать до 28 числа месяца, который следует на отчетным. Декларация за год подается до 28 марта.

Особенности отчетности у налоговых агентов

Положения ст. 310 НК РФ отражают особенности, связанные с исчислением и уплатой налога, связанного с прибылью полученной иностранной компанией, удерживаемой налоговым агентом. Эта разновидность налога подлежит исчислению и удержанию в валюте, согласно полученного дохода, перечисление в федеральную казну производится в денежной единице России.

Налоговая база на прибыль, полученную иностранной компанией, которая облагается налогом, подлежит исчислению в валюте, в которой фирма получает прибыль. В этом случае расход, полученный в другой валюте, должен исчисляться в аналогичной валюте, что и получен доход.

У налогового агента есть обязанность относительно перечисления в казну налога, который исчисляется в сумме, уменьшающей доход фирмы, полученный в неденежном выражении.

Это может быть, если:

  • доход получается компанией в натуральном формате;
  • другом неденежном выражении.

Также может сложиться ситуация, когда сумма налога, который должен быть удержан, превышает значение дохода иностранной компании, получаемого в финансовом выражении. Нужно указать на то, что у налогового агента нет прав на уплату налога с дохода иностранной фирмы при использовании собственных средств.

Данная позиция выражена в письме, оформленном Министерством финансов от 2011 года. Если говорить про уплату налоговыми агентами налогов российскими компаниями за счет собственных денег, отмечая, что положения ст. 24 налогового законодательства указывают на то, что на налогового агента возложены обязательства по верному и своевременному начислению и удержанию налогов. Эта мера отнесена к средствам, которые оплачиваются налогоплательщиками, затем деньги переводятся в казну.

Кроме того, положения статьи 8 налогового законодательства налог рассматривается как обязательный и безвозмездный платеж. Обязательство будет исполнено, если в день, когда налоговый агент удерживает суммы. Данные правила применимы к ситуации, когда на налогового агента возлагаются обязательства, связанные с удержанием и исчислением налога из прибыли, полученной плательщиком налога.

Накладывается ли штраф за просрочку

Рассматриваемая документация не во всех ситуациях подается в установленные сроки, это указывает на то, что к компании применяются меры воздействия. Они выражены в форме штрафа. Его величина составляет пять процентов от величины просрочки.

Начисление штрафа производится за полный или неполный месяц существования просрочки.

Также есть пределы ответственности:

  • максимальный – 30 тысяч рублей;
  • минимальный – одна тысяч рублей.

Таким образом, если налоговые платежи внесены своевременно, при этом компания задержала подачу декларации – оплачивается минимальный штраф. Выплаченные штрафы не подлежат отражению в отчетности.

Полезное видео

Еще немного информации о сроках сдачи в видео:

Комментарии (12)

Александр / 16.05.2020 15:22

Добрый день. Меня интересует изменились ли сроки подачи деклараций по налогу на прибыль и имущество в связи объявлением нерабочими днями с 28.03.20 по 05.04.20 г. Не обращался в налоговую.
Ответить

    Виктория / 16.05.2020 20:03

    Александр, здравствуйте. Декларация по налогу на прибыль и имущество подается в срок до 28-го числа , который следует за отчетным периодом. А так как 28.03.20г. нерабочий день, то сдать декларацию нужно 27.03.20г.
    Ответить

Алексей П. / 16.05.2020 15:24

В связи с Указом президента об объявлении нерабочей недели с 30 марта по 03 апреля, какой срок сдачи налоговых деклараций за 2019 год?
Ответить

    Ирина / 16.05.2020 20:15

    Здравствуйте Алексей П. Чтобы избежать штрафов, декларацию по налогу на прибыль за 2019 год необходимо сдать 27 марта 2020 года.
    Ответить

    Марина / 18.05.2020 09:50

    Доброго дня, Алексей! Правительственным постановлением на три месяца продлены сроки сдачи почти всех налоговых деклараций, которые нужно сдать в марте, апреле и мае 2020 года. Это относится и к налоговым декларациям, которые обычно подают граждане до 30 апреля по НДФЛ с доходов, полученных в прошлом году.
    Ответить

Елена / 16.05.2020 15:26

Доброе утро. Наше предприятие относится к организациям указанным в п.2 Указа президента (организация обеспечивает население продуктами питания). Можно уточнить срок предоставления декларации по налогу на прибыль за 2019 год?
Ответить

    Тамара / 16.05.2020 20:30

    Доброго времени суток Елена. В 2020 году годовую декларацию на прибыль необходимо сформировать и подать в фискальный орган не позднее 30.03.20г.
    Ответить

    Мария / 17.05.2020 10:42

    Доброго дня, Елена! Декларацию за 2019 год нужно представить не позднее 30.03.2020 .
    Ответить

Петр / 16.05.2020 15:28

Добрый день, в период пандемии когда сдавать отчет по налогу на прибыль и платить его за первый квартал 20 года?
Ответить

    Виктория / 17.05.2020 07:33

    Здравствуйте Петр. Срок сдачи декларации на прибыль за первый квартал текущего года выпадает на рабочий день, поэтому уплатить налог и сдавать отчет необходимо не позднее положенного срока, то есть не позднее 28 апреля.
    Ответить

    Елена / 17.05.2020 10:28

    Доброго дня,Петр! В должны сдать отчет до 28 апреля 2020 года за 1 квартал, а по оплате возможен перенос сроков уплаты на 6 месяцев.
    Ответить

Ирина / 17.05.2020 09:33

Доброго дня, Александр! Отчет по налогу на прибыль нужно будет сдать до 15 мая 2020 года , по оплате срок продлен на 6 месяцев. Для этого подайте заявление на получение отсрочки в налоговый орган по месту учета.
Ответить

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Поиск по справке