Как вернуть переплату по НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является прямым фискальным сбором, а его взимание представляет собой один из основных источников пополнения бюджета. Строго говоря, НДФЛ исчисляется как определенный процент от доходов граждан.

При этом понятие «доход» толкуется довольно широко. Им может выступать как заработная плата, так и денежные средства, полученные от продажи недвижимости или иного имущества, а также сдачи их в аренду или в поднаем. Облагаются НДФЛ и выигрыши, а также дивиденды.

Что это такое и можно ли вернуть, если переплатили

Ставки по подоходному налогу в РФ применяются разные. Так, чаще всего НДФЛ рассчитывают по ставке 13%. Она применима при получении доходов в следующих случаях:

• получение заработной платы;
• продажа недвижимости;
• сдача недвижимого имущества в аренду;
• выигрыш в лотереях.

Однако законодательство предусматривает и иные ставки по данному виду налога. К примеру, нерезиденты перечисляют в бюджет значительно больше – 30% от своего дохода.

Обязанность по расчету подоходного налога возлагается не на налоговые органы, а на самих налогоплательщиков или налоговых агентов. В связи с этим нередко возникают ошибки, связанные с неполной оплатой или, что чаще, переплатой по НДФЛ.

Последняя же представляет собой ситуацию, когда сумма, переведенная налоговому органу в счет уплаты рассматриваемого фискального сбора, превышает ту, которая должна быть перечислена в соответствии с применяемым режимом и ставкой налогообложения.

В этой ситуации у налогоплательщика имеется несколько вариантов действий, как поступить с излишне уплаченными денежными средствами:

1. Погасить имеющуюся задолженность. Если у налогоплательщика имеется задолженность перед ФНС по иным налогам и сборам, так излишне уплаченные средства могут быть направлены на ее погашение. Следует отметить, что с недавнего времени таким образом граждане могут погашать фискальные долги по налогам разного уровня (федерального, регионального и местного). То есть теперь, к примеру, за счет переплаты по НДФЛ может быть погашена задолженность по транспортному налогу.
2. Зачет в счет платежей в будущем. Сумма переплаты может быть учтена при перечислении будущих платежей по НДФЛ. Таким образом, в следующий раз сумма налога будет меньше.
3. Возврат. Налогоплательщик может потребовать возврат излишне уплаченной суммы налога. При этом это возможно лишь в том случае, если у него не имеется текущих задолженностей перед бюджетом.

Следует отметить, что существует и предельный срок обращения за излишне уплаченными деньгами. По общему правилу, он составляет 3 года, после чего вернуть свои деньги можно только в судебном порядке при наличии уважительных причин пропуска срока.

В каком случае может возникнуть

Физические лица чаще всего осуществляют переплату за счет ошибок, которые допускают при заполнении декларации. Кроме этого, такая ситуация возможна и при двойном списании налога, которое возникает по требованию ФНС.

Кроме этого, нередко переплата по НДФЛ возникает по вине работодателя, который выступает в роли налогового агента, вследствие ошибочного расчета налога, а также при заполнении платежного поручения.

Как сделать возврат излишне уплаченного налога

Если физическое лицо обнаружило, что сумма уплаченного им подоходного налога превышает необходимую для исполнения своих обязательств, то ему следует обратиться в инспекцию ФНС по тому месту, где оно зарегистрировано в качестве налогоплательщика.

Обращение в налоговую в данном случае предполагает подачу заявления о проведении сверки. На основании данного документа ФНС направит налогоплательщику акт сверки, исходя из которого, можно судить о наличии и объеме переплаты.

Если она все же подтверждается, то в инспекцию уже подается заявление о возврате излишне уплаченных средств. К нему следует приложить документы, которые подтверждают факт перечисления денег.

Следует отметить, что подобное заявление можно подавать как в произвольной, так и в установленной ФНС форме.

В соответствии с законом срок рассмотрения заявления составляет 10 дней. За этот период сотрудник инспекции рассмотрит документы. Если требования о возврате денежных средств будут обоснованными, то заявление подлежит удовлетворению, о чем налогоплательщик будет своевременно уведомлен. Сама же сумма излишне уплаченного налога будет возвращена в течение 1 месяца.

Если заявление не было удовлетворено, то налогоплательщик вправе обжаловать отказ в вышестоящем органе, а при отсутствии положительного результата данная проблема подлежит уже судебному рассмотрению.

Как вернуть средства юридическими лицами

Если переплата была вызвана ошибкой налогового агента (работодателем), то сотрудник, узнавший о переплате, обращается с заявлением к работодателю.

Обращение к работодателю по данному вопросу возможно и в тех случаях, когда работник уже уволился из организации.

Подобное заявление оформляется в свободной форме. В соответствии с законом работодатель при наличии переплаты обязан вернуть денежные средства в течение 3 месяцев, в противном случае работник может рассчитывать на компенсацию в форме процентов за каждый день просрочки.

Действия же работодателя при возврате налога непосредственно зависят от объема переплаты. Так, при небольшой сумме возврат осуществляется за счет будущих платежей.

Если же размер переплаты внушителен и не покрывается за счет будущих платежей, то юридическому лицу в данном случае необходимо обращаться в ФНС с истребованием соответствующей суммы из бюджета с заявлением по установленной форме.

Кроме заявления, организация подает следующие документы для этого:

1. заявление сотрудника (копию):
2. выписку из регистра по уплате подоходного налога:
3. выписку из субсчета «Расчеты по НДФЛ».

Полезное видео

Дополнительная информация по теме статьи в видео:

Заключение

Ситуации, когда в счет исполнения обязательств по уплате подоходного налога перечисляются излишние средства, довольно распространены. Возникает такая проблема, как правило, при ошибках в заполнении документов (деклараций и проч.), допущенных самими налогоплательщиками или их работодателями.

Если переплата действительно была осуществлена, то допускается возврат излишне уплаченных средств на основании заявления. Кроме этого, они могут быть списаны в счет имеющихся задолженностей перед бюджетом или компенсировать часть платежей в будущем.