Что такое налоговый вычет при покупке онлайн-кассы, положен ли для ИП на патенте

В 2017 году на законодательном уровне было установлено, что все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие работу с наличными деньгами, в обязательном порядке должны приобрести, установить и зарегистрировать особую контрольно-кассовую технику (ККТ) – онлайн-кассу. В январе 2018 года в российское законодательство были внесены изменения, согласно которым для ИП, применяющие режимы в виде ПСН будет компенсация.

Какие условия для этого должны быть соблюдены при оформлении налогового вычет при покупке онлайн кассы в 2021 году для ИП на патенте, а также на ККТ на ПСН.

Будет ли компенсация

С 2017 года действует закон, предусматривающие обязательное приобретение и установку онлайн-касс для организаций и индивидуальных предпринимателей. Такие кассы представляют собой кассовую технику, способную формировать чеки и автоматически отправлять о них сведения в ФНС. Кассовый чек можно направить покупателю на электронную почту или телефон.

Онлайн-кассы можно приобрести или взять в аренду. Но в любом случае за приобретение ККТ придется внести существенную оплату. Кассы бывают разных видов: автономные, фискальные, в виде стационарных моноблоков. Самые дешевые автономные кассы, которые обойдутся в 15 000 – 20 000 рублей. Фискальная техника стоит дороже – в пределах 25 000 – 40 000 рублей. Самые дорогостоящие это моноблоки, цена на них может достигать 50 000 – 80 000 рублей.

Предпринимателям и организация надо иметь ввиду, что в стоимость установления онлайн-кассы входит не только ее покупка или аренда, но и стоимость установки. Поэтому для многих бизнесменов, имеющих невысокую прибыль, такие затраты могут стать слишком большими и неподъемными.

В 2018 году были внесены изменения в налоговое законодательство, в соответствии с которыми индивидуальные предприниматели, применяющие патент, могут оформить налоговый вычет при закупке специальной кассы, что существенно экономит бюджет и снижает расходы.

Кто имеет право

Оформить налоговый вычет при приобретении онлайн-кассы могут далеко не все организации и предприниматели. Есть перечень условий, которым нужно соответствовать, что применить льготу:

1. воспользоваться специальным правом могут только предприниматели, у организаций такого преимущества нет;
2. налоговый режим, использующийся ИП, может быть в виде патента;
3. ИП, который желает воспользоваться вычетом, не может иметь наемных работников;
4. приобретенная касса обязательно должна входить в реестр ККТ;
5. если приобретение и установка кассы была осуществлена до 01.07.2019 года.

Требования для получения

Для того, чтобы воспользоваться правом налогового вычета при закупке онлайн-кассы, необходимо быть индивидуальным предпринимателем, принимающим патент. Кроме того, приобретение, установка и регистрация ККТ должны произойти не позднее 01.07.2019 года. При этом ИП не должен иметь ни одного наемного работника.

К приобретенным онлайн-кассам также должны быть особые требования:

1. обязательная регистрация в органах ФНС (без регистрации льгота невозможна);
2. кассовая техника должна входить в реестр ККТ;
3. касса должна быть оснащена специальным фискальным накопителем, позволяющем шифровать информацию, защищать ее от взлома;
4. также кассовая техника должна быть оснащена особенным оборудованием, позволяющем в режиме онлайн передавать всю информацию о покупках налоговикам.

Поэтому ИП должны планировать расходы не только на кассовую технику, но и фискальный накопитель со специальным оборудованием. Кроме того, понадобится потратить деньги на настройку кассового оборудования. Самое главное сохранить все чеки, акты и накладные, связанные с покупкой и установкой кассовой техники.

Вычет на ККТ для ПСН

Предприниматели, осуществляющий патентный налоговый режим, не заполняют деклараций. ИП платят налог частями в течение отчетного периода. ИП могут подать в ФНС уведомление об уменьшении налогов в связи с приобретением и установлением ККТ. В уведомлении надлежит подробно написать точную стоимость кассы, расходы на фискальный накопитель, на приобретение оборудования, стоимость услуг по настройке и установке ККТ.

Кроме того, в ФНС нужно подать информацию об уменьшении налога. При этом нужно указать данные налогоплательщика, номер ИНН, дата и номер патента, модель и заводской номер кассы, а также сумму расходов, связанных с приобретением и установкой техники.

Внимание! Если у предпринимателя несколько патентов, то льготный режим можно оформить по всем патентам сразу.

Особенности для патента

В 2021 году невозможно оформить вычет для ИП на патенте. Но в отдельных случаях расходы на покупку и настройку онлайн-кассы можно принять к учету. ИП, использующие патентную систему, не смогут оформить налоговый вычет, если приобрели кассовую технику и зарегистрировали ее только в 2020 или в 2021 году.

Оформление

Для того, чтобы оформить налоговый вычет нужно подать декларацию или уведомление в ФНС в зависимости от формы применяемого режима, который используется предпринимателем. ИП, работающие на упрощенке, не смогут оформить льготу. Исключение составляю ситуации, когда налогоплательщик совмещал несколько фискальных режимов, к примеру, УСН.

Важно помнить, что максимальная величина вычета не может превышать 18 000 рублей. Кроме того, уменьшение налогов не положено налогоплательщикам, купившим и зарегистрировавшим онлайн-кассу после 01 июля 2019 года.

ИП, применяющие такой режим, как УСН могут указать уменьшение расходов в декларации. Для этого сведения о стоимости кассовой техники и расходы по ее настройке надлежит указать в специальном разделе декларации. Так, сумму расходов на приобретение нужно проставить в строке 040 раздела 3. Сведения о самой ККТ надлежит указать в разделе 4 декларации. При этом сперва нужно уменьшить налог с учетом страховых взносов, а затем уже указывать расходы, связанные с кассой.

Предприниматели, использующие патент, не предоставляют декларации, но должны заполнить и предоставить в ФНС уведомление.

Есть специально предусмотренный бланк уведомления, в котором в обязательном порядке надлежит указать:

1. данные налогоплательщика;
2. номер ИНН;
3. номер и дату патента;
4. заводской номер и модель кассового аппарата;
5. общая сумма расходов, связанных с приобретением и установлением ККТ.

Кроме того, к декларации или уведомлению надлежит обязательно приобщить документы, подтверждающие сумму расходов, потраченных на закупку или аренду кассовой техники, на приобретение фискального накопителя, программного обеспечения, выполнения работ по настройке и установке техники.

Об онлайн-кассе подробности в видео:

Индивидуальные предприниматели, использующие такие режимы, как ПСН, могут оформить налоговый вычет не покупку и установку онлайн-кассы. Сделать это могут лишь те ИП, у которых нет наемных рабочих и которые приобрели и зарегистрировали кассовую технику в ФНС не позднее июля 2019 года.

Подать сведения об уменьшении налогов можно в декларации или специальном уведомлении. Вся информация подается в ФНС. Надо отметить, что вычет не может быть больше установленной суммы, а именно 18 000 рублей.