Оглавление
Вместо этого можно перейти на другие режимы: «упрощенка», единый сельскохозяйственный налог, патентная система и налог на профессиональный доход.
Индивидуальные предприниматели вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения.
ЕНВД | УСН (доходы) | УСН («доходы минус расходы») | ПСН | НПД |
Наличие госрегистрации в качестве ИП | ||||
да | да | да | да | не обязательна |
Налоговая ставка | ||||
15% с вмененного дохода |
6% с фактических доходов |
15% с разницы между доходами и расходами |
6% от потенциально возможного дохода |
4% или 6% |
Налоговая база | ||||
вмененный доход | доход | доход минус расходы | потенциально возможный доход | доход |
Отчетность | ||||
декларация | декларация | декларация | нет | нет |
Налоговый период | ||||
квартал | год | год | срок от 1 до 12 месяцев | месяц |
Как часто сдавать декларацию? | ||||
раз в квартал | раз в год | раз в год | нет | нет |
Как часто надо платить налог? | ||||
ежеквартально | авансовые платежи ежеквартально | авансовые платежи ежеквартально | зависит от срока действия патента | ежемесячно |
Основные ограничения | ||||
• не более 100 работников • по видам деятельности |
• не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год |
• не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год |
• не более 15 работников • доход не более 60 млн. руб. в год • по видам деятельности |
• отсутствие наемных работников • доход не более 2,4 млн. руб. в год • по видам деятельности |
Необходимость ведения налогового учета | ||||
нет | книга учета доходов/расходов | книга учета доходов/расходов | книга учета доходов | нет |
Возможность уменьшения налога на страховые взносы | ||||
да | да | страховые взносы включаются в расходы |
нет | нет |
Региональные особенности | ||||
• ставки • льготы |
• ставки • льготы |
• ставки • льготы |
• ставки • льготы |
ЕНВД отменен – это свершившийся факт, о котором законодатели заблаговременно предупредили бизнес. С 1 января 2021 года уже нельзя будет находиться на этом режиме налогообложения, поэтому предприниматели в срочном порядке перешли на иные формы ведения экономической деятельности.
Людям по-прежнему предоставляется возможность трудиться в этой сфере, а государство, в свою очередь, оставляет за собой право честного отъема денег у бизнес-населения иными способами. О возможных вариантах перехода на другие спецрежимы налогообложения будет подробно рассказано в этой статье.
Отмена ЕНВД – как ливень в середине лета: огородники воспримут это событие с восторгом, а те, кто собрался на пляж позагорать, – станут источать проклятия в адрес Неба.
У многих индивидуальных предпринимателей изменения законодательства в области налогообложения ассоциируется только с громко закрывшейся крышкой гроба с последующей установкой креста на их деятельности. На самом деле, за первое полугодие 2021 года ликвидировали ИП более 100 000 человек, но, вне всяких сомнений, это число будет только увеличиваться.
Пока правительство не планирует полностью уничтожить предпринимателей как класс, поэтому им предоставляется возможность продолжать свою деятельность в 2021 году на следующих режимах налогообложения:
В 2021 году сумму страховых взносов можно вычитать из стоимости патента.
Представителям розничной торговли и предпринимателям из других сфер не нужно совершать какие-либо действия для закрытия ЕНВД нет необходимости, с 1 января 2021 года данный режим налогообложения автоматически перешел в ОСНО.
Учитывая тот факт, что данный способ взаимодействия предпринимателя с налоговыми органами не является наиболее привлекательным, рекомендуется перейти на следующие режимы:
Каждый предприниматель, находящийся на режиме налогообложения ЕНВД имеет право закрыть ИП и перейти на уплату налога с профессионального дохода (самозанятые), но только при условии, что ведение определенного вида экономической деятельности предполагает осуществлять налоговые выплаты подобным образом.
Изменение законодательства в сфере налогообложения не затронули возможности предпринимателя совмещать патент и УСН. ОСНО и НПД запрещается использовать одновременно с иными спецрежимами налогообложения.
Предлагаем посмотреть видео по теме статьи:
Отмена ЕНВД очень негативно отразилась на представителях малого бизнеса, ведь во многих сферах, кроме увеличения налогового бремени, появилась необходимость дополнительных трат. Несмотря на это многие предприниматели пытаются сохранить свой статус, а повышенные издержки компенсировать увеличением цен на товары и услуги.