Как и в какие сроки платить налоги и сдавать отчетность за 2022 год в 2023 году

Индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны в течение года осуществлять налоговые платежи и предоставлять финансовую отчетность. Однако в 2023 году сроки уплаты налогов и предоставления документации изменились.

Причиной тому стало введение единого налогового счета. Каким образом ИП и юрлицам взаимодействовать с налоговой инспекцией в текущем году, а также какие изменения несут правки в законодательство, подробно рассмотрим далее.

Нововведения в 2023 году

С начала 2023 года вступили в силу значительные изменения в налоговое законодательство. Так, теперь на все категории налогоплательщиков открыт единый налоговый счет (ЕНС). Если ранее присоединение к данной системе было исключительно добровольным, то теперь отказаться от его использования нельзя.

ЕНС представляет собой особый счет, который автоматически открывается в казначействе. Служит он для перечисления так называемого единого налогового платежа (ЕНП).

Следует понимать, что ЕНП не является каким-либо дополнительным налогом или сбором. Напротив, посредством него налогоплательщик может произвести уплату подавляющего числа налогов. В рамках единого платежа уплачиваются фискальные сборы, страховые взносы на цели обязательного медицинского, пенсион пенсионного и социального страхования.

Основной сутью внесенных в НК РФ изменений является то, что теперь налогоплательщикам нет необходимости уплачивать каждый налог по отдельным платежкам.

Чтобы исполнить свои обязательства перед бюджетом, достаточно лишь подать уведомление с расчетом налоговых платежей, после чего внести необходимую сумму на ЕНС. В свою очередь, ФНС самостоятельно распределит средства в счет уплаты тех или иных налогов.

Также весомым изменением, связанным с введением ЕНС, является приведение к единому стандарту срока уплаты налогов. Теперь платежи необходимо вносить до 28 числа месяца.

Помимо прочего, вышеупомянутые правила не затрагивают плательщиков налога на профессиональный доход. При желании они могут осуществлять платежи по старым образцам. В то же время ограничений по внесению НПД в рамках единого платежа для них не существует, то есть они вольны самостоятельно избирать форму расчета с бюджетом.

Сдача отчетности в ИФНС

Вышеупомянутые изменения коснулись не только срока уплаты фискальных платежей, но и сдачи отчетности. Теперь практически любая ее форма сдаётся до 25 числа месяца. Это несомненная положительная сторона введения ЕНП, позволяющая оптимизировать работу бухгалтерии в организации.

В соответствии с законодательством, если 25 число приходится на нерабочий день, то срок сдачи отчетности сдвигается на ближайшую рабочую дату, следующую после 25 числа.

Разберем сроки, в которые нужно будет направлять отчетность в 2023 году, подготавливаемую для ИФНС.

Так, уплачивать налог на доходы физлиц за работников следует до 28 числа. Соответственно, до 25 дня месяца необходимо подать сведения в ИФНС. Отчетность подается ежемесячно.

Сроки подачи деклараций также изменились:

• по имуществу организаций – до 25 марта (за предыдущий год);
• по единому сельхозналогу – до 25 марта (за предыдущий год);
• по НДС до 25 числа месяца, следующего после окончания квартала;
• по налогам, уплаченным в рамках УСН (ежегодная) — до 25 марта (для юрлиц) и до 25 апреля (для ИП);
• по налогам на прибыль – до 25 числа последующего месяца, а годовая – до 25 марта.

Также юридические лица и ИП обязаны ежеквартально подавать расчет, связанный с внесением взносов на социальное, медицинское и пенсионное страхование. Подготовить его нужно к 25 числу месяца, следующего за расчетным кварталом.

Сведения с персональными данными сотрудников подаются 25 числа каждого месяца.

Также 25 числа месяца, следующего за кварталом, направляется расчет по форме 6-НДФЛ. Итоговый годовой отчет по данной форме направляется в адрес налоговой до 25 февраля.

Отчет в Социальный фонд

В 2023 году произошла и реформа системы внебюджетных фондов. Так, Пенсионный фонд был объединен с ФСС. Новая структура получила сокращенное название Социальный фонд.

В связи с этим с 2023 года вводится новая форма отчета, направляемого в Соцфонд. Она получила название ЕФС-1.

Данный отчет объединил в себе все формы, которые использовались ранее в ПФР и в ФСС. Подается документ не целиком, а по подразделам. Разберем их подробнее:

1.1

Заполняется при приеме лица на работу и увольнении по договору, а также при переводе. При приеме и увольнении сдается на следующий рабочий день после издания соответствующего приказа. При переводе – не позднее 25 числа месяца, следующего после проведенной перестановки.

1.2

Вносится информация о стаже работника. Подается ежегодно, но не позднее 25 января года, следующего за отчетным.

2

Отчет подаётся одновременно с подразделом 1.2. Заполняется в отношении сотрудников, у которых имеется право на назначение досрочной пенсии.

1.3

Заполняется только бюджетными учреждениями. Направляется ежемесячно.

3

Заполняется на сотрудников, за которых вносится дополнительный объём страховых взносов. Подается ежеквартально.

Раздел 2 указанной формы представляет собой расчет страховых взносов. Направлять его в Соцфонд необходимо ежеквартально (до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом).

При этом отчеты за 2022 год в Социальный фонд подается по старым формам, действующим до объединения ПФР и ФСС.

Так, отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 следует направить до 1 марта. Форму 4-ФСС необходимо было предоставить до 25 января. ДСВ-3 направляли до 20 января. Формы СЗВ-М и СЗВ-ТД должны были быть поданы до 16 января.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности

К обязательной бухгалтерской отчетности, направляемой в инспекцию ФНС, следует отнести:

1. Бухгалтерский баланс. Данный документ отражает стоимость имущества, задействованного в хозяйственной деятельности юридического лица (актив), а также объем средств, затраченных на приобретение данного имущества (пассив).
2. Отчет о финансовых результатах. В документе отражается прибыль и убытки организации за выбранный период.

Также к составу бухгалтерской отчетности относят и приложения, подтверждающие корректность расчетов баланса и отчета.

Весь комплект документов следует в 2023 году направлять в адрес налоговой в срок до 31 марта.

Таким образом, введение единого налогового счета и платежа никак не отразилось на сроках подачи основной бухгалтерской документации.

Уплата налогов

Налоговые платежи с 2023 года вносят до 28 числа. Это общее правило. Разберём поквартально отдельные случаи, связанные с изменениями по срокам, произошедшими вместе с внесением поправок в налоговое законодательство.

I квартал

Уже с января требуется оплачивать страховые взносы по новым правилам, то есть до 28 числа каждого месяца.

Срок внесения взносов за травматизм не изменился, как и ранее их нужно вносить до 15 числа каждого месяца.

Налоги на прибыль организации при УСН необходимо уплатить до 28 марта, то есть раньше обычного времени.

II квартал

28 апреля индивидуальным предпринимателям необходимо уплатить единый налог за предыдущий год. Касается это только тех ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения.

Также до этой даты следует внести все платежи за I квартал.

III квартал

Помимо прочего, до 3 июля ИП оплачивают страховые взносы на доходы свыше 300 тысяч рублей. А 17 июля ИП, работающие по ОСНО, уплачивают подоходный налог, рассчитанный за 2022 год.

IV квартал

До декабря 2023 года ИП следует оплатить имущественные, земельные и транспортные сборы за 2022 год. Остальные налоги уплачиваются по новым правилам – до 28 числа месяца.

С 1 января 2023 года при уплате налогов стал действовать механизм единого налогового счета. В соответствии с ним налоговые платежи должны поступать до 28 числа месяца. Отчетность же следует направлять до 25 числа. Изменение порядка уплаты коснулись подавляющего большинства платежей. Однако, к примеру, сроки внесения средств за травматизм остались прежними, равно как и порядок подачи соответствующей отчетности.