Какие проводки используются при реализации товаров с НДС

Главная цель при создании субъекта хозяйствующего субъекта – конкретная деятельность. В большинстве случаев организации работают в пользу сторонних лиц, передавая им свои результаты. Процесс связан с передачей ценностей, в ответ на которые поступает плата. Требуется максимально внимательно отнестись и к оформлению.

Какие счета используются при реализации товаров и услуг

Согласно стандартам, реализуемые товары и услуги с НДС предполагают использование следующих кодов:

1. 90/4 – для того, что облагается акцизами.
2. 90/3. Счёт, отражающий информацию относительно включения в стоимость работ, товаров и услуг, которые были проданы.
3. 90/2. Учёт себестоимости того, что было продано.
4. 90/1 для отражения общей выручки.
5. 76 – для реализации.
6. 68/НДС – если начислен НДС.
7. 62 – при расчётах с поставщиками и подрядчиками.
8. 57 – при использовании банковских карточек для оплаты.
9. 52 – при работе с иностранными лицами, перечисляющими соответствующую валюту.
10. 51 – когда работают с безналичными платежами.
11. 50 – с наличными платежами.
12. 46 – для работ с поэтапным выполнением.
13. 45 – если продукция уже отгружена другому лицу, но ещё не получена.
14. 44 – учёт расходов на продажу реализованных товаров.
15. 43 – фиксация готовой продукции, созданной на предприятии.
16. 42 – когда списывают наценку.
17. 41 – при отражении стоимости товаров на дальнейшую продажу.
18. 20 – учёт затрат, связанных с реализацией товаров и услуг.

Проводки в бухучете по товарам и услугам с НДС при реализации

Обычно используют схему с предоплатой, либо рассчитываются по факту отгрузки.

Товары в розницу

Такую схему применяет любая организация, которая осуществляет прямую реализацию в пользу конечных потребителей. Контрольно-кассовые аппараты помогают с учётом объёма выручки.

Предполагается применение нескольких схем на практике для решения данного вопроса:

• На основе учётных покупных цен.
• С упором на учётные продажные цены.

Чаще всего в этом случае применяют следующие счета:

1. 90.01.1.
2. 90.03.1.
3. 90.02.1.

Реализация оптовых поставок по предоплате

Например, получен аванс, после которого вторая сторона отсылает вознаграждение.

Дебет при таких условиях представлен следующими счетами:

• 51.
• 76.АВ.
• 62.01.
• 90.03.
• 90.02.1
• 62.02.
• 68.02.

Кредит выглядит немного по-другому, при том же порядке операций:

1. 62.02.
2. 68.02.
3. 90.01.1.
4. 68.02.
5. 41.01.
6. 62.01.
7. 76.АВ.

Реализация услуг

В данном случае предполагается использование тех же счетов, что уже были обозначены ранее. Только здесь формируют не 41 счета, их заменяют 20-ыми. На них собираются все затраты, способствующие формированию себестоимости.

Дебет при оказании услуг выглядит так:

• 62.01.
• 51.
• 90.

В случае с кредитом порядок меняется:

1. 90.01.1.
2. 62.01.
3. 26.

В программе 1С в соответствующем разделе не составит труда найти документы, посвящённые реализации для дальнейшего оформления.

При заполнении указывают не только адресата, но и цену товара вместе с описанием самих товаров. Счёт 43 применяют при работе с готовой продукцией, 41.01 – для товаров, материалы требуют цифр 10.01.

Проводка, если аванс был возвращён

Авансом называют платежи, перечисляемые в счёт товаров и услуг, которые будут реализованы только в ближайшем будущем.

Заказчик имеет право требовать возврата уплаченных средств, если выполнены следующие условия:

• Поставщик отказался исполнять обязательства.
• Некачественное выполнение работ.
• Задержка по осуществлению работ.
• Другие обстоятельства, связанные с составленным ранее соглашением.

Реализация через посредника

Часто в сделках принимают участие третьи лица, которые становятся посредниками между всеми остальными. Тогда план счетов предполагает применение 45 цифры.

Пример дебета описывается следующим образом:

1. 45.
2. 62.
3. 90/2.
4. 90/3.
5. 76.
6. 44.
7. 19.
8. 90/2.
9. 68.
10. 51.
11. 76.

Кредит выполняется таким же способом, но с обратным порядком. Главное – дожидаться момента, когда посредники сообщают о том, что реализация товаров или услуг в адрес покупателей прошла успешно. В этом случае оформление документов продолжается дальше.

Безвозмездное оказание услуг

Прибыль у поставщиков отсутствует, если они совершают подобные операции. При этом выручка тоже отсутствует. Но Налоговое Законодательство всё рассматривает такое взаимодействие как завершённую сделку.

Определение налогов по прибыли – ещё одна особенность, с которой связана такая деятельность. В состав прочих для бухгалтерского учёта включают все расходы, которые понесла одна из сторон. Но для налогового учёта они не относятся к тратам, за счёт которых уменьшается база.

Продажа товаров в бюджетном учреждении

Предполагается заключение соглашений с так называемой безвозмездной ценой. Размер наценки определяется самостоятельно и индивидуально каждым из действующих учреждений. Главное – чтобы не появлялось противоречий с актами, которые действуют в настоящее время.

Государство отдельно определяет перечень с товарами, которые предполагают только контроль с его стороны. Здесь уже опираются на тарифы, утверждённые заранее.

Здесь специалистам пригодятся счета, обозначаемые, как 1 304, 1 401, 31 560, 05 830.

О первичных документах по учёту услуг

Услуги, согласно действующим правилам по налоговому учёту, должны входить в состав затрат, которые уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли. Главное требование – экономическая обоснованность и наличие первичных документов, используемых для учёта. Исключение делают только для нормированных расходов. Их включают в учёт согласно налоговому законодательству.

Бланк должен содержать лишь некоторые обязательные реквизиты:

• Подписи сторон, где указаны не только ФИО, но и должности заинтересованных участников.
• Наименование выполненных работ, включая стоимостные и технические характеристики.
• Название компании, составившей документ.
• Наименование, дата формирования.

Дополнительно о видах услуг

Услуги относят к видам деятельности, у которых нет материального выражения. Результаты этой деятельности используются для проведения дальнейших операций.

Вот лишь некоторые направления, с которыми на практике сталкиваются чаще всего:

1. Обучение.
2. Связь.
3. Риелторы.
4. Консультации.
5. Хранение.
6. Транспорт.
7. Аудиторы.
8. Информация, и так далее.

В состав затрат на основании первичных документов включают все услуги, составляющие данный список. Договора и акты – основные типы доказательств.

Вид деятельности и режим налогообложения становятся главными факторами, когда речь идёт об исполнителях. ЕНВД и УСН – это самые распространённые режимы, поскольку они способствуют снижению расходов на уплату налогов.

Заключение

Бухгалтерский учёт любых услуг опирается на действующие стандарты. От конкретного вида деятельности участников сделок зависит, как именно оформляются документы, какие строчки и как заполняются. В составе доходов по обычным видам деятельности учитывают любую выручку от продажи услуг. Расходы становятся своеобразными издержками. Счёт 43 часто используют, производя материальные ценности, необходимые для дальнейшей работы. У заказчиков стоимость услуг – это расходы.