Какие льготы положены самозанятым

На конец 2020 года в «серой» зоне российской экономики находились сотни тысяч граждан и предпринимателей. Это является серьезной и значимой государственной проблемой. Такое положение дел лишает бюджет страны и регионов соответствующих налоговых поступлений, а сами граждане, ведущие экономическую деятельность нелегально, находятся в социально уязвимом положении.

Чтобы оздоровить экономику и побудить граждан к выходу из «тени», Правительство РФ предприняло ряд шагов административного и налогового стимулирования. Одним из них является введение особого налогового режима на профессиональный доход, который значительно упрощает ведение предпринимательской деятельности в легальном поле.

Есть ли послабления для данной категории

Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых лиц был введен в 2019 году в порядке эксперимента всего в нескольких регионах страны. Однако уже с лета 2020 года налоговый режим был распространен на всю территорию РФ. Эксперимент признается успешным, что заметно по большому количеству граждан, которые к нему присоединились.

По данным Федеральный налоговой службы, представленным на конец марта 2021 года, плательщиками НПД в стране являются около 2 миллионов человек.

Итак, чем же выгодно ведение деятельности и какие есть льготы самозанятого? Разберем подробнее.

1. Низкая налоговая ставка. Установлено, что самозанятые оплачивают налог ежемесячно, при этом размер его непосредственно зависит от уровня дохода. Ставка фискального сбора составляет 4% при осуществлении сделок с физическими лицами и 6% при работе с организациями. Следует напомнить, что не имеющий данного статуса гражданин, реализующий какой-либо товар или оказывающий услуги, обязан вносить в бюджет 13% своего дохода.
2. Отсутствие дополнительных обязательных платежей. Самозанятые не обязаны осуществлять взносы во внебюджетные фонды, в частности в счет формирования пенсионных накоплений. Однако если плательщик НПД беспокоится о будущей пенсии, то он вправе вносить взносы добровольно, заключив соответствующий договор с ПФР.
3. Упрощенное взаимодействие с ФНС. Чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика НПД, достаточно скачать специальное приложение и подать заявление в электронном виде. Посещать налоговую инспекцию нет необходимости. Кроме этого, приложение самостоятельно рассчитывает сумму налога, которую необходимо оплатить. Таким образом, самозанятым нет нужды подавать декларации и вести сложную бухгалтерию.
4. Возможность получения официальных документов, подтверждающих доход. Самозанятость признается легальным способом получения дохода гражданами. В этой связи у плательщиков НПД имеется возможность учитывать его при получении кредитов, социальных пособий и субсидий. Соответствующую справку можно сформировать непосредственно в приложении.

Так, установлено, что каждому плательщику НПД предоставляется бонус на уплату налога в размере 10 тысяч рублей. На практике это означает, что фактически самозанятые платят налог по меньшей ставке (3% при работе с физлицами и 4% при работе с юридическими лицами). Разница же (1% и 2% соответственно) покрывается за счет бонуса. Когда же его сумма будет исчерпана, то налог будет рассчитываться по стандартной ставке.

Пример:

Гражданин Иванов зарегистрировался в качестве плательщика НПД и оказывает услуги юридическим лицам. За расчетный месяц он заработал 10 тыс. рублей. Соответственно, он обязан внести в бюджет 6% от своего дохода – 600 рублей. Однако поскольку у него имеется бонус в размере 10000 рублей, то фактически ставка для него составляет 4%, то есть оплатить ему надо 400 рублей. Разница в размере 200 рублей покрывается за счет бонуса. Таким образом, размер последнего к началу следующего расчетного периода составит 9800 рублей.

Кроме этого, самозанятые получили поддержку в период пандемии коронавирусной инфекции в форме дополнительного налогового бонуса в размере 12130 рублей, который суммировался с основным. Однако данная мера действовала только до конца 2020 года. С 1 января 2021 года неиспользованные средства дополнительного бонуса «сгорели». Более такая льгота не предоставляется.

Кому доступен данный вид деятельности

Чтобы стать самозанятым, необходимо подать соответствующее заявление в ФНС. Наиболее удобно сделать это при помощи официального приложения «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД могут физические лица, которые ведут допустимый для этого налогового режима вид деятельности.

Официальное трудоустройство не является препятствием для получения данного статуса и никак не влияет на порядок расчета налоговых платежей.

Кроме этого, лица, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, также могут перейти в разряд самозанятых, если они соответствуют установленным законом критериям. При этом статус ИП будет утрачен.

Ограничения

Применять рассматриваемый налоговый режим граждане могут при наличии следующих условий:

1. реализация продукции собственного производства или личное оказание услуг;
2. отсутствие наемных работников;
3. суммарный годовой доход от данного вида деятельности не может превышать 2,4 млн. рублей.

Кроме этого, плательщиками НПД невозможно стать при осуществлении определенных видов деятельности. К примеру, при реализации подакцизных товаров.

Также недопустимо применение нескольких налоговых режимов одновременно.

Полезное видео

О плюсах и минусах самозанятости в видео:

Заключение

Налог на профессиональный доход – фискальный сбор, который обязаны уплачивать самозанятые граждане, зарегистрированные в соответствующем статусе в установленном законом порядке.

Данный режим предполагает ряд послаблений для субъектов предпринимательства, что делает его весьма предпочтительным. При этом следует отметить, что законом установлены ограничения по уровню дохода и видам деятельности для его применения.